# Fiscalité des entreprises à Dakar : TVA, IS et déclarations | Expertise221

*Fiscalité des entreprises à Dakar : TVA 18 %, IS 30 %, acomptes, patente, IRCM. Déclarations déposées avant le 15 du mois suivant, dès 20 000 FCFA/mois.*

URL canonique : https://expertise221.dakar.express/fiscalite/  
Mise à jour : 2026-10-07  
Auteur : Modou Fall, Commissaire aux comptes, fondateur du cabinet  
Cabinet : Expertise221 — Villa N 1068, Cité Keur Gorgui, Dakar, Sénégal — Expertise221@dakar.express

## Fiscalité des entreprises à Dakar : TVA, IS et déclarations

Le cabinet calcule et dépose vos déclarations avant le 15 du mois suivant : TVA, acomptes IS, salaires. À partir de 20 000 FCFA/mois en fourchette de marché.

- TVA déposée avant le 15
- IS 30 %, acomptes trimestriels
- Déclarations 20 000 – 60 000 FCFA/mois

La fiscalité d'entreprise au Sénégal tient dans un calendrier : la TVA et les salaires se déclarent avant le 15 du mois suivant, les acomptes d'IS suivent le même rythme trimestriel. Le dépôt en retard déclenche des pénalités, calculées en pourcentage par mois de retard, majorées des intérêts.
Expertise221 calcule, justifie et dépose pour les entreprises de **Dakar** soumises au réel. Le conseil fiscal couvre les choix documentés : régime d'imposition, traitement d'une provision, date de réalisation d'une opération. [Le guide TVA](https://expertise221.dakar.express/guides/tva-senegal/) détaille les taux et les seuils.

## Quels impôts une entreprise au Sénégal déclare-t-elle ?
Une société soumise au réel gère quatre familles de déclarations. Leurs échéances et leurs bases diffèrent, mais elles partagent la même sanction en cas de retard : pénalité proportionnelle au montant, majorée d'intérêts par mois de retard.

| Impôt ou déclaration | Taux / base courante | Échéance | Déposé par le cabinet |
|---|---|---|---|
| TVA | 18 % (taux réduit 10 %) | Avant le 15 du mois suivant | Oui, mensuellement |
| Impôt sur les sociétés (IS) | 30 % du résultat | Acomptes trimestriels + liquidation | Oui |
| Minimum de perception | 0,5 % du CA (plancher 500 000 FCFA) | Avec la liquidation annuelle | Oui |
| IRCM | 10 % sur dividendes et intérêts | À chaque paiement | Oui |
| Déclaration des salaires | Barème progressif IR | Avant le 15 du mois suivant | Oui |
| Patente | Base locative et valeur ajoutée | Échéance annuelle DGI | Oui, sur avis |

Taux de droit commun du CGI sénégalais ; à confirmer pour l'exercice en cours.
La **TVA** se justifie facture par facture : 18 % collectés, 18 % déductibles, un écart de 1 mois se paie en pénalité.
L'**IS** à 30 % se pilote par les acomptes trimestriels : un acompte mal calibré crée un décaissement inutile.
Le **minimum de perception** (0,5 % du CA, plancher 500 000 FCFA) fixe le plancher d'impôt, même en année déficitaire.

## Que couvre la mission de déclarations fiscales ?
La mission couvre le calcul, la justification et le dépôt, puis la réponse aux demandes de la DGI. Le cabinet ne se substitue pas au contribuable pour les actes engageant la société : le dirigeant signe, le cabinet prépare.
Calcul de la TVA à partir des factures validées du mois
Dépôt de la déclaration avant le 15 du mois suivant
Calcul et dépôt des acomptes IS trimestriels
Déclaration mensuelle des salaires et retenues
Préparation de la liquidation annuelle et de la liasse
Réponse écrite aux demandes d'information de la DGI

| Type de dossier | Honoraires de marché | Unité | Délai de dépôt |
|---|---|---|---|
| Déclarations mensuelles (TVA + salaires) | 20 000 – 60 000 | FCFA/mois | Avant le 15 |
| Liquidation annuelle + liasse | 150 000 – 600 000 | FCFA/exercice | 15 – 30 jours |
| Assistance à un contrôle fiscal | 250 000 – 1 000 000 | FCFA/vérification | Durée du contrôle |

## Que faire en cas de retard ou de redressement ?
Un retard se régularise avant qu'un contrôle ne le découvre : le dépôt spontané réduit sensiblement les pénalités par rapport à un rappel notifié. Sur une vérification, l'enjeu est documentaire : chaque redressement se combat par une pièce, pas par un argument.
1Diagnostic du retardListe des déclarations manquantes et des pénalités encourues, chiffrée en FCFA.
2Dépôt spontanéRégularisation dans l'ordre chronologique, pour limiter les majorations par mois de retard.
3Dossier de contrôleOrganisation des justificatifs par exercice et par impôt, synthèse des points sensibles.

## Notre avis : la TVA se pilote au jour le jour
La TVA est l'impôt le plus souvent mal tenu, parce qu'il se calcul 12 fois par an. Une entreprise qui valide ses factures au fil de l'eau dépose sa déclaration en une heure ; celle qui attend le 13 du mois improvise et sous-déduit. Sur un CA de 100 M FCFA, 2 points de TVA mal déduite représentent 360 000 FCFA de trésorerie perdue chaque année.
— Modou Fall, commissaire aux comptes, fondateur d'Expertise221

## Ce qu'aucun cabinet ne peut promettre
Aucun montage ne rend « évitable » une TVA de 18 % sur une vente taxable, ni un IS de 30 % sur un bénéfice réalisé : si un prestataire vous promet un impôt proche de zéro sur une activité taxable, la sanction sera supportée par l'entreprise, pénalités comprises. Nous refusons aussi de signer une déclaration appuyée sur des pièces que nous n'avons pas vues.
— Modou Fall, commissaire aux comptes

## Questions sur la fiscalité

## Quels sont les taux de TVA au Sénégal ?
Le taux normal est de 18 % ; un taux réduit de 10 % s'applique à une liste limitative de biens et services. Certaines opérations restent exonérées, comme les exportations, sous conditions de justificatifs.

## Quel est le taux d'IS au Sénégal ?
Le taux de droit commun est de 30 % du bénéfice, avec un minimum de perception de 0,5 % du chiffre d'affaires et un plancher de 500 000 FCFA. Certains secteurs bénéficient de régimes particuliers.

## Que risque-t-on en cas de déclaration en retard ?
Une pénalité proportionnelle au montant dû, majorée d'intérêts par mois de retard, et un risque de taxation d'office si la déclaration reste absente. Le dépôt spontané limite la majoration.

## Une micro-entreprise doit-elle déclarer la TVA ?
Les très petites entreprises relevant d'un régime simplifié peuvent être hors champ ou exonérées sous condition de chiffre d'affaires ; la sortie du régime se fait dès franchissement du seuil, sans attendre la clôture.

## Pour aller plus loin
[TVA au Sénégal : taux, seuils et échéances*Guide outer — tout le calcul TVA expliqué*](https://expertise221.dakar.express/guides/tva-senegal/)
[Contrôle fiscal : préparer la vérification*Documents, délais, points de redressement*](https://expertise221.dakar.express/guides/controle-fiscal/)
[Gestion de la paie et charges sociales*CNSS, IPRES, IR sur salaires*](https://expertise221.dakar.express/paie/)
[Demander un devis de déclarations fiscales*Réponse sous 24 h ouvrées*](https://expertise221.dakar.express/devis/)

## Questions fréquentes

### Quels sont les taux de TVA au Sénégal ?

Le taux normal est de 18 % ; un taux réduit de 10 % s'applique à une liste limitative de biens et services. Certaines opérations restent exonérées, comme les exportations, sous conditions de justificatifs.

### Quel est le taux d'IS au Sénégal ?

Le taux de droit commun est de 30 % du bénéfice, avec un minimum de perception de 0,5 % du chiffre d'affaires et un plancher de 500 000 FCFA. Certains secteurs bénéficient de régimes particuliers.

### Que risque-t-on en cas de déclaration en retard ?

Une pénalité proportionnelle au montant dû, majorée d'intérêts par mois de retard, et un risque de taxation d'office si la déclaration reste absente. Le dépôt spontané limite la majoration.

### Une micro-entreprise doit-elle déclarer la TVA ?

Les très petites entreprises relevant d'un régime simplifié peuvent être hors champ ou exonérées sous condition de chiffre d'affaires ; la sortie du régime se fait dès franchissement du seuil, sans attendre la clôture.

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Contact : Expertise221, Villa N 1068, Cité Keur Gorgui, Dakar, Sénégal — Expertise221@dakar.express