# TVA au Sénégal : taux, seuils, déclarations et sanctions | Expertise221

*TVA au Sénégal : taux normal 18 %, taux réduit 10 %, déclaration avant le 15 du mois suivant, sanctions de retard. Guide chiffré pour les entreprises.*

URL canonique : https://expertise221.dakar.express/guides/tva-senegal/  
Mise à jour : 2026-10-07  
Auteur : Modou Fall, Commissaire aux comptes, fondateur du cabinet  
Cabinet : Expertise221 — Villa N 1068, Cité Keur Gorgui, Dakar, Sénégal — Expertise221@dakar.express

## TVA au Sénégal : taux, seuils, déclarations et sanctions

Taux normal 18 %, taux réduit 10 %, déclaration avant le 15 du mois suivant : la TVA se joue sur trois dates et une pile de factures.

- Taux 18 % / 10 %
- Dépôt avant le 15
- Crédit reportable

La TVA est l'impôt le plus fréquent : elle se calcule 12 fois par an et se justifie facture par facture. Une entreprise qui rate un mois paie une pénalité proportionnelle, majorée d'intérêts ; une entreprise qui ne déduit pas ses achats perd de la trésorerie sans le savoir.

## Quels sont les taux de TVA au Sénégal ?
Le régime repose sur un taux normal et un taux réduit, plus un ensemble d'exonérations listées par le CGI. Le taux s'apprécie opération par opération, jamais par entreprise.

| Catégorie | Taux | Exemples | Point de vigilance |
|---|---|---|---|
| Taux normal | 18 % | Prestations de services, ventes courantes | S'applique par défaut, sauf texte contraire |
| Taux réduit | 10 % | Liste limitative de biens et services | Aucune extension par analogie |
| Exonérations | 0 % | Certaines opérations, exportations sous conditions | Justificatif à conserver |
| Franchise sous seuil | — | Petites entreprises sous condition de CA | Sortie du régime dès franchissement |

## Comment se calcule la TVA à déposer ?
Le calcul tient en quatre lignes. La discipline ne porte pas sur le calcul mais sur la complétude des pièces du mois.
**TVA collectée** : 18 % sur les ventes du mois, facture par facture.
**TVA déductible** : 18 % sur les achats justifiés du mois.
**Solde** : collectée − déductible. S'il est négatif, le crédit se reporte sur le mois suivant.
**Dépôt** : avant le 15 du mois suivant, avec la déclaration.

| Situation mensuelle | TVA collectée | TVA déductible | À déposer |
|---|---|---|---|
| Ventes 10 000 000 FCFA, achats 6 000 000 FCFA | 1 800 000 FCFA | 1 080 000 FCFA | 720 000 FCFA |
| Ventes 10 000 000 FCFA, achats 11 000 000 FCFA | 1 800 000 FCFA | 1 980 000 FCFA | Crédit de 180 000 FCFA reporté |
| Ventes 4 000 000 FCFA, achats 4 500 000 FCFA | 720 000 FCFA | 810 000 FCFA | Crédit de 90 000 FCFA reporté |

## Que risque-t-on en cas de retard ou d'omission ?
Les sanctions suivent la même logique que pour les autres impôts : pénalité proportionnelle au montant, majoration par mois de retard, taxation d'office si la déclaration reste absente.
1Retard de dépôtPénalité proportionnelle au montant dû, majorée d'intérêts par mois entamé de retard.
2Déclaration omiseTaxation d'office possible : la base est fixée par l'administration, souvent au détriment du contribuable.
3RégularisationDépôt spontané avant toute notification : c'est le moyen le moins coûteux de sortir du retard.

## Notre avis : le crédit de TVA se pilote, il ne se subit pas
Un crédit de TVA récurrent signale un déséquilibre : soit l'entreprise investit (crédit normal et temporaire), soit elle facture mal (crédit structurel à corriger). Sur un crédit de 500 000 FCFA reporté 6 mois, le coût de trésorerie réel dépasse 100 000 FCFA sur un an.
— Modou Fall, commissaire aux comptes, fondateur d'Expertise221

## Ce que la TVA n'autorise pas
Aucune écriture ne transforme une vente taxable en opération exonérée : l'exonération se lit dans un texte, pas dans une intention. Déduire une TVA sans facture conforme est un redressement certain — la sanction retombe sur l'entreprise, pas sur le prestataire qui l'a conseillée.
— Modou Fall, commissaire aux comptes

## Questions sur la TVA

## Quelle est la date limite de dépôt de la TVA ?
Avant le 15 du mois suivant la période. La même date vaut pour la déclaration des salaires, ce qui permet un dépôt groupé.

## Peut-on déduire la TVA sans facture ?
Non. La déduction exige une facture conforme mentionnant le numéro NINEA du fournisseur. Un reçu de caisse ne suffit pas pour un achat professionnel.

## Que devient le crédit de TVA ?
Il se reporte sur les déclarations suivantes jusqu'à extinction. Le remboursement reste possible dans certains cas (exportations, cessations), sur demande motivée.

## Une entreprise sous franchise facture-t-elle la TVA ?
Non : elle ne facture pas de TVA et ne déduit pas celle de ses achats. Le franchissement du seuil la fait sortir du régime, sans attendre la clôture.

## Pour aller plus loin
[Fiscalité et déclarations des entreprises*Le service qui dépose vos déclarations*](https://expertise221.dakar.express/fiscalite/)
[Tenue de comptabilité et états financiers*Des factures bien classées font une TVA juste*](https://expertise221.dakar.express/comptabilite/)
[Contrôle fiscal : préparer la vérification*La TVA est le premier point regardé*](https://expertise221.dakar.express/guides/controle-fiscal/)
[Demander un devis de déclarations*Réponse sous 24 h ouvrées*](https://expertise221.dakar.express/devis/)

## Questions fréquentes

### Quelle est la date limite de dépôt de la TVA ?

Avant le 15 du mois suivant la période. La même date vaut pour la déclaration des salaires, ce qui permet un dépôt groupé.

### Peut-on déduire la TVA sans facture ?

Non. La déduction exige une facture conforme mentionnant le numéro NINEA du fournisseur. Un reçu de caisse ne suffit pas pour un achat professionnel.

### Que devient le crédit de TVA ?

Il se reporte sur les déclarations suivantes jusqu'à extinction. Le remboursement reste possible dans certains cas (exportations, cessations), sur demande motivée.

### Une entreprise sous franchise facture-t-elle la TVA ?

Non : elle ne facture pas de TVA et ne déduit pas celle de ses achats. Le franchissement du seuil la fait sortir du régime, sans attendre la clôture.

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